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浅析商业地产预算编制

发布时间:2019-4-15 17:46:14

商业地产随着国内经济发展、人民生活水平提高和消费习惯的与时俱进,得到了蓬勃发展。要经营好商业地产,必须做好合理客观的业务计划和年度预算编制,通过健全规范的预算管理,产生稳定的现金流,获得好的经济效益,并能够最终实现公司发展的战略目标。

预算是从经营计划、基础管理入手,通过资金、业务和信息等要素的综合应用,提升经营管理水平,实现效益最大化。预算编制必须是全员参与,经历一个从上到下、再从下到上一个或几个流程反复权衡最终审定的过程。而要完成这个过程,要求各相关部门进行专业调研制定准确的业务计划,财务部门的综合协调作用也至关重要,同时还要求财务人员学习物业管理知识和商业管理知识,才能对各部门的业务预测进行科学分析,做好成本控制工作。商业地产的预算编制包括经营预算和财务预算:

一、经营运算

     1、  收入

     (1)月/年度租金收入,须分摊到各个楼层

     (2)月/年度多种经营收入,广告位、精神堡垒等出租须落实到数量及时间上

    2、  税金

  根据收入预测测算税金及附加,同时进行税务筹划

3、成本

(1)房屋折旧

(2)提报月/年度工程物资、零部件采购计划

(3)水电气、保安保洁、物业管理、工程改造、维保等费用

4、销售费用

(1)月/年度企划费用

(2)月/年度营销活动费用

5、管理费用

(1)工资、奖金及福利费用

(2)通讯、差旅、业务活动等日常费用

(3)月/年度采购计划

6、财务费用

(1)利息收支

(2)刷卡手续费

(3)审计、保险等费用

二、财务预算

1、现金流量表

现金预算是综合体预算管理中的重点,包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金收支,要在执行中结合实际调整,并根据现金流预算特点,建立现金流风险预警体系,保持经营的可持续性。

2、利润表

利润就像企业的血液一样,企业各项预算的编制最终都要落实到“利润”二字上来,利润表编制的基础就是以上所述的经营预算。

3、资产负债表

以计划期开始日的资产负债表为基础,结合计划期间各项业务预算、现金预算和预算利润表进行编制,用来测试整个预算方案的编制数据是否连续、完整、系统。



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